建設業の決算書で見られるポイント｜金融機関の評価軸を解説

はじめまして。エスエスコンサルティング株式会社の鈴木進一です。 私たちは、建設業の中小企業を対象に財務改善・資金調達の支援を行ってきました。 本記事では、金融機関が建設業の決算書で見ている具体的な評価ポイントと、よくある誤解・改善策を詳しく解説します。

1. 金融機関が重視する建設業決算書の主な項目

• 自己資本比率（20%以上が望ましい） 債務超過だと大幅減点。過去2期の推移も見られる。
• 営業利益率（3〜5%が目安） 下請け型・元請け型で基準が異なるため業態説明が重要。
• 完成工事高 安定推移か、特定年度に偏重がないか、主要取引先の分散状況。
• 繰越工事未収入金・未成工事支出金 工事進行基準の未収金・前払金の増減推移。
• 手形利用率・短期借入金依存度 資金繰りの健全性と運転資金の余力。
• 債務償還年数 借入金の返済能力をキャッシュフローで確認。

2. 建設業特有のリスク評価とは？

銀行は決算書だけでなく、建設業特有のリスクも評価します。 例として、下請け依存が強い場合は元請けの倒産リスク、逆に元請けの場合は工事未収金の回収リスクが注視されます。

• 工事進行基準：工事完成前の売上計上の適正性。
• 外注費率：外注任せで現場管理が弱いと収益悪化。
• 顧客集中度：主要売上の50%以上を特定顧客に依存していないか。
• 現場原価管理：材料費・人件費の管理状況、追加工事の未収リスク。

3. 銀行評価を改善する具体策

1. 黒字決算の確保 節税よりも、金融評価を意識した利益計上が優先。
2. 自己資本強化 代表者借入金の資本化、増資、役員報酬圧縮。
3. 資金繰り表・計画書作成 銀行担当者と共有することで透明性と信頼性が向上。
4. 外注・工期管理の見直し 原価率の改善は利益改善の即効薬。
5. 定期的な銀行コミュニケーション 決算後報告・中間決算・業況報告の習慣化。

4. 成功事例｜格付け2ランクアップのケース

当社が支援したある建設会社は、税務優先で赤字決算を続けていました。 黒字化・代表者貸付の資本化・外注比率低下・銀行担当者との面談増加を実行。 1年で銀行格付けが2ランク改善し、2億円の新規融資に成功しました。

5. エスエスコンサルティングの支援内容

私たちは、決算書改善、金融機関提出資料作成、銀行交渉同行、中期経営計画策定を支援します。 資金繰りに悩む建設業の経営者様は、まず無料相談をご活用ください。